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2014安徽农村信用社招聘考试信息 2014年安徽省农村信用社招聘考试财务会计资料 11．甲有限责任公司20×8年1月1日“利润分配——未分配利润”账户有借方余额50万元（未超过亏损弥补期），20×8年实现利润总额200万元（不考虑纳税调整），所得税率25％。按规定从净利润中提取10％的法定盈余公积，经股东会决议从净利润中提取5％的任意盈余公积，根据董事会决议和股东会批准，确定分配利润50万元，当年以法定盈余公积60万元转增资本。 要求：（1）编制甲公司上述业务的会计分录。 （2）结转利润分配明细账，并计算20×8年末“利润分配——未分配利润”账户余额，并指出余额方向。 所得税=（200-50）*25%=37.5万元 借：所得税费用 375000 贷：应交税费-应交所得税 375000 借：本年利润 375000 贷：所得税费用 375000 结转本年实现的净利润 借：本年利润 1625000 贷：利润分配-未分配利润 1625000 结转后待分配的未分配利润=1625000-500000=1125000元 按规定对利润进行分配： 借：利润分配-提取法定盈余公积 112500 -提取任意盈余公积 56250 -应付利润 500000 贷：盈余公积-法定盈余公积 112500 -任意盈余公积 56250 应付股利 500000 将“利润分配”其他各明细账户的余额全部转入“未分配利润”明细账户： 借：利润分配-未分配利润 668750 贷：利润分配-提取法定盈余公积 112500 -提取任意盈余公积 56250 -应付现金股利 500000 20×8年末“利润分配——未分配利润”账户期末贷方余额为：1125000-668750=456250元 (责任编辑：www.ahnxs.com) |
